合川区审计局：着力“三步走” 扎实开展国有企业审计

合川区审计局着力“三步走”开展国有企业审计，旨在摸清国有企业家底、核实国有企业经营成果，撇清资产、利润泡沫，促进国有企业建章立制、改善经营管理。

一是走好财务审计的“基础步”。对第三方机构出具的财务审计报告中资产、负债和损益的重点科目进行复核，核实资产、负债、损益的真实性、完整性、效益性和合法性。通过资产评估报告、资产抵押质押情况，审查是否存在资产入账金额不合理、虚增资产，账外担保导致或有负债等情况。根据收入合同、会计凭证，结合开票明细、银行流水等，揭示企业隐匿收入、虚列成本费用和人为调节利润等问题，摸清企业真实经营状况。

二是走好政策审计的“强化步”。一方面，关注国企改革三年行动方针政策落实情况，揭示企业资源配置不合理、大力发展非主业、僵尸企业和空壳企业清理不到位、低效无效资产处置不到位等问题；另一方面，根据企业内控制度文件，结合业务资料，关注企业“三重一大”、采购、销售、合同管理等重要事项内控制度制定是否规范、是否按照制度要求严格执行，重点核查企业是否存在未经决策降低供应商标准违规干预采购过程、擅自对外投资造成损失等问题，促进企业改善经营管理。

三是走好数据化审计的“创新步”。利用数据库语句将企业员工信息与业务交易量大、交易频繁和异常的企业工商信息进行对比，核查是否存在企业高管、员工利用职务便利，侵占国有资产或向外输送利益造成国有资产流失的问题。对比采购和销售的客户及其关联方信息，同时结合财务资料，审查是否存在利用无实物循环交易做大交易量和营业收入，以应对业绩考核和骗取经营目标任务考核奖励的情况。充分利用数据化分析技术，提升审计效率和质量。