2023年7月至2024年6月，合川区审计局按照区委及区委审计委员会的统筹安排部署，在区政府和市审计局的领导下，深刻理解把握审计工作的重大作用和重点任务，完整、准确、全面贯彻新发展理念，积极服务和融入新发展格局，统筹推进审计领域重大事项，突出稳进增效、改革突破、惠民利民工作导向，立足经济监督定位，聚焦审计主责主业，围绕财政收入质效、园区改革攻坚、就业医疗保障等重点领域，常态化、精准化开展“经济体检”，共实施审计项目27个，审计单位35个。审计结果表明，面对艰巨繁重的改革发展任务、社会经济恢复中存在的不稳定性等带来的财政运行紧平衡的困难局面，在区委区政府坚强领导下，全区深入贯彻习近平总书记视察重庆重要讲话重要指示精神，紧紧围绕新重庆建设总体发展目标，按照区委区政府工作部署，落实积极财政政策，加强财政资源统筹，着力防范化解重点领域风险，保障区域中心城市建设有序推进。

——加力提效落实积极的财政政策，积蓄经济发展动能。落实减税降费等政策23.3亿元，拨付各类产业扶持13.1亿元，筹措4.5亿元清偿拖欠企业欠款，持续优化营商环境，为企业减负担、稳预期。发挥财政资金引领撬动作用，投入2400万元支持火锅食材产业和商贸发展等，充分用好汽车产业和“专精特新”中小企业投资基金，推动“两主四特”“一主两辅”等产业发展。投入资金1010万元举办“夏季房交会”，拉动消费8.79亿元。争取新增政府债券资金7.99亿元，进一步整合财力，支持七运会配套、新型储能、渝广支线、渝西高铁等重大项目建设。

——加大财政资金统筹调度，兜牢财政保障能力。积极应对“紧平衡”“高承压”态势，有力组织财政收入，2023年实现一般公共预算收入54.82亿元、争取上级补助资金49.91亿元、政府债券资金71.35亿元，为全区财政正常运转提供财力保障，基本实现财政收支平衡。兜实三保底线，全年三保支出55.55亿元，占一般公共预算支出的54.7%。落实“两个只增不减”要求安排教育支出19.45亿元，投入10.13亿元提升卫生健康服务水平，安排4.87亿元推进生态环境保护，统筹涉农资金20.79亿元支持巩固拓展脱贫攻坚成果同乡村振兴有效衔接，及时足额发放城乡低保、残疾、特困等特殊群体救助补助资金7.35亿元。

——坚持高质量发展，防范化解重点领域风险。落实“三攻坚一盘活”改革措施，深化国企“瘦身健体”，整合园区管理机构，准确清产核资，有序开展盘活。落实住房保障支出3.61亿元，争取专项借款0.9亿元扎实推进保交楼工作。统筹资金保障成渝双城经济圈、西部陆海新通道建设、渝西一体化高质量发展等重点改革任务。落实债务风险防范化解责任，制定地方债务风险防范化解“1+1+14”方案，持续落实“631”管理机制，加强债务风险监测及调度，争取46.9亿元再融资债券和3.04亿元新增专项债券用于化债，综合债务率下降15.3个百分点。

一、财政管理审计情况

（一）区级财政管理审计情况

市审计局组织对2023年度合川区财政预算执行和决算草案编制情况进行了审计，重点审计了预算编制及执行、财政资金管理、组织财政收入等3方面情况，发现的主要问题：

1. 预算编制不合规。未按照预算公开评审结果批复年初预算，向2个单位3个项目多批复预算230万元。

2. 财政资金管理不规范。一是未及时清理收回部门、镇街留存的各类结转结余资金335.77万元。二是4个单位代征的污水处理费、处置国有资产收入等各类应缴财政资金1611.45万元未及时缴入区财政。三是未按上级文件规定，制定完善本级财政借款、财政存量资金方面的管理办法。四是14个单位项目推进不力，致使上级财政资金未发挥效益。

3. 应收未收财政非税收入。应收未收1宗土地出让价款4678.29万元、14家企业水土保持费147.43万元、1家企业生态环境损害赔偿金11.71万元。

（二）部门预算执行审计情况

重点审计了16个部门（单位）2023年度预算执行和财政财务收支情况，市审计局组织的2023年度合川区财政预算执行和决算草案编制情况审计和区审计局开展的7个单位领导干部任期经济责任审计中关注了预算执行和财政财务收支情况。审计结果表明，各单位基本遵守预算法及相关法律法规，财务管理水平逐步提升，预算执行的严肃性和约束性不断增强，预算收支情况总体规范。审计发现的主要问题：

1. 预决算编制不合规。一是3个单位未按规定细化项目支出预算。二是2个单位项目预算与非税收入征收金额挂钩。三是1个单位多编报长期闲置未用的2辆摩托车运行费预算。四是3个单位决算报表未如实反映单位办公费等实际支出情况。

2. 预算执行不严格。一是6个单位超预算列支非在编人员、公务用车运行维护等费用。二是6个单位超标准、超范围列支春节慰问等费用。三是4个单位7个项目预算执行率低。四是3个单位预算项目间指标混用，涉及金额9.85万元。五是9个单位基本支出挤占项目支出43.94万元。

3. 违反中央八项规定精神和过紧日子要求。一是5个单位违规用财政资金购买或租赁绿色植物。二是公务用车管理使用不合规。三是7个单位年末突击花钱或提前列支下年度费用。

    4. 财务管理不规范。一是2个单位购买会展服务等未按规定实行云平台竞价采购，涉及金额51.99万元。二是8个单位未严格执行工会经费收支管理规定，超标准、超范围使用工会经费。三是6个单位往来款未及时清理。四是3个单位列支专家评审费、裁判费用等，未按规定代扣代缴个人所得税。五是2个单位报销餐费、宣传费等，未按规定使用公务卡结算或直接支付给供货商。六是13个单位会计基础工作不扎实，账务核算错误、原始报销凭据不完整。七是3个单位7个银行实体账户未及时清理，脱离有效监管。八是1个单位未及时申报和清算职工生育生活津贴。

（三）镇街财政管理审计情况

在2023年实施的3个镇领导干部任期经济责任审计和2024年实施的财政预算执行审计中，对镇街财政财务收支和决算情况进行了重点关注。审计发现的主要问题：

1. 财务管理不规范。一是1个街道违规出借往来资金用于集体企业缴纳土地竞拍保证金。二是1个镇直接发放退休干部体检费，未据实结算。三是2个镇向非预算单位拨款。四是2个镇未及时清算职工生育生活津贴。五是2个镇超现金使用限额、超标准超范围列支宣传费等费用21.34万元。六是1个镇购买服务未按规定实行云平台竞价采购，涉及金额20.2万元。七是3个镇会计核算不完整、要素不齐。八是1个镇未按合同约定足额收取3家提供服务企业履约保证金。九是2个镇街超预算列支公务用车运行维护费。

2. 项目资金使用效益不佳。一是1个镇产业扶贫资金8.24万元滞留在养殖合作社账上。二是1个镇投入资金建设的民宿、种植菇类大棚、养老服务站未有效利用，资金使用效益不高。三是1个镇苗木管护资金使用不及时，管护效果差。四是1个镇购买的全民健身器材未安装到位，影响群众使用。

3. 违反中央八项规定精神和过紧日子要求。一是1个镇未按规定压减公务接待费。二是2个镇违规报销差旅费。三是1个镇宣传费用年均增幅较大。

4. 对村社区等经济监督不到位。一是1个镇2个村个人私存代收代付资金，且挪用于购买理财产品。二是3个镇6个村、1个供销社超规定限额，利用现金支付工程款等费用190.87万元。三是1个镇1个村违规收取企业费用，并通过虚假事项套取使用。四是2个镇1个供销社、2个村应收未收入股收益，1个镇1个村应收未收借款利息。五是会计核算工作不到位。2个镇1个稻草援助中心、2个村未及时进行会计核算；2个镇4个村报销原始票据不合规；1个镇1个村1年内全额计提新购设备折旧。六是1个镇1个村外出学习未按规定报批。七是集体资产管理不严。2个镇2个经济合作社、3个村（社区）新购固定资产未及时进行核算，资产账实不符；1个镇2个经济合作社无偿出借厂房、机器设备等集体资产，应收未收集体资产出租收入；1个镇1个村超最长年限出租集体林地；1个镇1个经济合作社8台农机设备日常管护不到位，2台设备已损毁。八是1个镇1个社区违法占用集体土地修建党群服务中心。

二、重大政策措施贯彻落实跟踪审计情况

市审计局组织对合川区推动成渝地区双城经济圈建设政策措施的贯彻落实情况开展了审计调查，重点关注了现代化基础设施网络、现代化产业体系、科技创新中心建设及绿色发展等双城经济圈建设任务完成情况。审计调查发现的主要问题：

1. 现代化基础设施网络建设推进滞后或违规建设。一是合川双槐电厂三期两台100万千瓦机组扩建项目等2个项目未达到时序进度。二是渝武复线建设项目违法临时用地未完善相关用地手续或消除违法状态。

2. 构建现代化产业体系进度缓慢。川渝合作（广安—合川）生物医药产业园等3个项目推进缓慢。

3. 推动两地核心技术联合攻关和高新产业共优缺乏有效措施。与武胜、遂宁等地开展的关键核心技术联合公关、推动高新产业共优等交流合作，农业生产方面仅限于局部技术交流，工业方面只有重庆青阳药业和希尔安药业开展两地合作。

4. 推进生态优先绿色发展不力。一是与广元市开展的嘉陵江重要生态屏障保护合作中，“姊妹湿地公园建设”“湿地生物多样性保护合作”等部分合作内容未能如期推进落实。二是重庆合川三峰新能源发电有限公司将处置医疗废物形成的飞灰固化物存留在库房，存在对水源、土壤形成二次污染的风险。

三、重点民生资金审计情况

（一）合川区就业补助资金和失业保险基金专项审计情况

重点审计了就业补助资金和失业保险基金的管理使用、公益性岗位设置、职业技能培训开展及就业创业政策执行等情况，审计发现的主要问题：

1. 就业资金运行管理不规范。一是对见习、职业培训人员身份等审核把关不严，多发放见习补贴、职业培训补贴、一次性孵化补贴。二是社保补贴监管不到位，2家企业将在职人员登记失业再就业，违规享受单位社保补贴。三是未及时收回不符合条件的人员失业保险待遇。四是失业保险基金支出户未按规定利率计息，少计利息6.5万元。

2. 就业补助资金未完全发挥效益。一是部分企业应享受未享受就业见习提前留用人员补贴。二是部分符合条件企业应享受未享受稳岗返还。

3. 公益性岗位管理使用不合规。一是1个单位违规将1名公益性岗位人员安排在单位重要核心岗位，从事单位会计岗。二是15个单位公益性岗位补贴及其社保补贴被人力资源机构截留。三是12个单位对公益性岗位招聘，违规设置年龄等限制性条件。

4. 职业技能培训对象不精准。一是对当年无就业需求的人员开展就业培训。二是职业技能培训的工种与参训人员身份特征不匹配。三是部分学员短期内参加不同工种的职业技能培训，实际就业情况与培训工种无关。

5. 就业创业政策执行不到位。一是向无就业需求人员提供见习岗位。二是见习人员留用率较低，对未留用人员没有持续开展职业指导等服务。三是未及时取消7家不符合条件的就业见习基地资格。四是未针对实际需求开发见习岗位，部分就业见习基地到岗率较低。五是新增就业人员数据不准确，16名不符合条件人员被纳入城镇新增就业人员统计。六是未按要求每年对创业导师志愿服务活动开展绩效评估。

（二）公立医院药械采购及医疗收费专项审计调查

重点审计了公立医院药品耗材、医疗设备采购，医疗收费等情况，审计发现的主要问题：

1. 药械入院遴选和采购决策机制不健全或未有效运行。一是1家医院未按规定建立医用耗材决策机构。二是1家医院采购1台大型医用设备前，未按规定申请配置许可。

2.  药械采购政策执行有偏差或后续管理不规范。一是2家医院未执行阳光平台采购政策，违规线下采购药品和耗材。二是2家医院未按要求建立或动态调整药品耗材目录。三是1家医院在合同到期后，未及时组织完成采购，向原供应商采购医用耗材。四是4家医院未充分询价议价，导致部分医用耗材采购价格虚高。五是1家医院未按规定对2台大型医用检查设备开展适宜性点评、公开公示。六是1家医院设备采购招标管理不规范，6台设备及36项耗材采购违规设置特定条件排斥潜在投标人。

四、国有资产管理审计情况

（一）企业国有资产审计情况

在对区信息产业公司实施的信息基础设施建设专项审计调查和园区改革攻坚情况审计调查等项目中，对区属国有企业实施的智慧环保、智慧园区（二期、三期）、社会治理系统等4个信息基础设施系统建设、国有企业厂房资产管理情况进行了关注，审计发现的主要问题：

1. 资产建设管理不到位。一是智慧环保及2个智慧园区系统共编报了2套同样的基础应用支撑平台，重复编报预算。二是2个智慧园区系统3D可视化建模工作量依据不充分，单价计取不合理。三是智慧园区二期、智慧环保2个系统对AI算法相同的系统功能进行重复计费。四是设备验收管理不严。五是智慧园区二期、三期系统承包单位开具建筑服务发票，与信息技术业务税率不符。六是智慧环保系统各个子应用为已有成品软件复用，未按照合同约定为合川定制开发。

2. 资产效益未完全发挥。一是智慧环保、智慧园区二期系统资源统筹整合不到位，4台GPU服务器硬件设备、2套软件系统长期闲置。二是算力设备因功耗高，导致硬件设备无法满足设计规定的算力需求，未达预期效果。三是社会治理系统存储设备无法满足设计存储30天视频的需求。四是智慧环保系统工业偷排AI模型及边缘计算站未发挥作用。五是智慧园区系统的三个算法自2020年运行以来均未产生有效数据。六是机动车尾气遥感监测系统未能与公安交管系统联网，监测发现的机动车尾气排放超标无法用于行政处理处罚。七是20家企业的污水在线监测设备处于离线状态，4家企业的设备自安装后未产生过数据。

3. 国有企业持有工业厂房闲置。合川高新区内国有企业持有部分厂房闲置。

（二）行政事业性国有资产审计情况

在16个部门（单位）2023年度预算执行和财政财务收支审计以及10个单位领导干部经济责任审计中，重点关注了行政事业性资产管理使用情况。审计发现的主要问题：

1. 资产采购不规范。一是2个单位未按规定在政府采购平台上采购设备，涉及金额95.88万元。二是2个单位审核把关不严，不符合条件单位参与设备采购投标。三是2个单位超标准配置打印机、电脑、空调等办公设备1.33万元。

2. 国有资产账实不符。14个单位因出售房屋资产未及时下账，新购固定资产、无形资产未及时进行核算，导致资产账实不符。

3. 资产管理及处置不合规。一是3个单位设备、房屋等资产闲置未有效盘活并发挥效益。二是3个单位未按程序报批，违规将1处国有房产对外出租、将11台价值9.8万元设备对外出借、超最长年限出租国有土地34.65亩。三是1个单位工作专用手机被单位职工占用。四是1个单位18处已损毁房屋、15辆无法使用公务摩托车未按规定进行资产清查及履行报废程序。

4. 未严格核实资产数量，增大维护成本。1个单位按账面资产数量向外购买资产运维服务，导致实际已报废的39台（件）资产纳入服务费结算，增大维护成本。

（三）国有自然资源资产审计情况

在1个领导干部自然资源资产离任（任中）审计、3个镇领导干部经济责任审计和园区改革攻坚情况审计调查等项目中，对自然资源资产管理情况进行了关注，审计发现的主要问题：

1. 国家储备林项目推进缓慢。与市林业局的入股协议签订4年后，仍未履行国有商品林资产入股重庆市林业投资有限责任公司的约定。

2. 对建设项目占用林地行为监管不到位。一是对超出采矿权范围占用的13.38亩林地，未督促办理临时占用林地审批手续。二是4个项目临时占用林地74.04亩有效许可期满后，未督促占林企业按期恢复林地或办理延期占地手续，造成违法占地。

3. 林业行政执法不规范。一是对29起擅自改变林地用途的违法主体，低于最低标准进行处罚。二是2起同类案件行政处罚标准不一致。三是行政执法鉴定委托协议签定时间晚于鉴定开始时间。四是未经批准擅自延长3起行政执法案件办理时限。五是未督促被处罚人及时缴纳罚款24.91万元。

4. 林木采伐许可证监管不严。一是未严格督促10个镇街在林木采伐管理系统办理采伐许可。二是1个镇砍伐清理枯病死松树未按规定办理林木采伐许可。

5. 森林修复管护工作落实不到位。一是2.54万亩退耕还林因后期管护不到位，未及时通过验收。二是未及时签订合同明确集体和个人公益林养护责任，涉及公益林面积12.4万亩。三是松材线虫病、夏季林木高温受灾等形成的损失，超过2年未向保险公司申请理赔。四是松材线虫病防治工作推进不力。五是未经审批租赁国有林场林地共560亩，未及时收取国有林场土地出租资金收入0.16万元。

6. 林业资金使用不合规。一是上级下达的林业专项资金未及时分配。二是市级林业生态保护恢复资金330万元分配未细化到具体项目。三是新一轮退耕还林和国土绿化提升行动2个项目资金未及时兑付。

7. 林长制落实不到位。1个镇的镇级林长在2022年第四季度和2023年第一季度，均未有巡林记录。

8. 开发区土地未充分利用。合川区园区开发区土地“批而未供”、“供而未建”、“建而未完”、“完而未投”。

9. 未严格落实耕地保护责任。3个镇耕地撂荒，非农建设项目违法占用耕地8.44亩。

五、政府投资项目审计情况

对1个单位工程建设管理情况进行了审计调查，对8个项目进行竣工结（决）算审计，在领导干部经济责任审计中关注了政府投资建设项目管理情况。审计发现的主要问题：

（一）基本建设程序执行不严。一是开工手续不全，部分项目开工前未按规定办理用地、规划、施工许可等开工手续。二是变更审批不规范，部分项目未严格按规定完善变更审批程序。

（二）项目前期工作薄弱，后期运维不到位。一是部分项目未按规定审批概预算。二是部分项目设计管理不到位，边设计边施工。三是个别项目部分设施后期养护工作不力，受到损坏。四是个别项目部分设施未有效利用，功能未充分发挥。

（三）工程发包及合同管理不规范。一是个别项目勘察设计等工程服务违规直接发包或虚假招标，个别项目监理服务涉嫌串标。二是部分项目招标文件内容设置不严谨。三是个别项目监理服务未按规定在交易中心招标。四是个别项目评标时未认真核实投标人信息。五是个别项目未在规定时间内签订合同或合同未签署时间。六是个别项目合同部分条款与招标文件不一致。七是部分项目合同约定内容不明确，部分条款存在执行争议。八是个别项目未严格按照合同约定履行权利义务。

（四）项目建设管理缺位。一是部分项目监理、过控等参建单位履职不到位。二是部分项目对建设资料规范性把关不严。三是部分项目工期滞后。四是部分项目未按设计图进行施工。

（五）项目投资把控不严。一是未严格按合同约定办理工程结（决）算，结（决）算审计项目共挽回（避免）建设资金损失6310.45万元。二是个别项目前期论证不充分，增大项目预算。三是个别项目结算审核过程中介履职不到位，未认真核实现场及按合同约定计算量价。四是个别项目决算编制不严谨，部分费用依据不充分。五是个别项目未按合同约定支付工程款，付款未取得合规票据。

（六）限额以下非必需招标项目管理不规范。一是个别项目未按规定审批预算。二是部分项目设计管理不到位。三是个别项目前期论证不充分，增大项目预算。四是部分项目发包不合规。五是部分项目合同管理不到位。六是个别项目开工前未办理土地及建设手续。七是部分项目变更程序执行不到位，未按规定报批。八是部分项目监理、过控等参建单位履职不到位。九是部分项目对建设资料规范性把关不严。十是部分项目工期滞后。十一是个别项目部分设施质量管理不到位，存在质量缺陷。十二是部分项目完工后未及时进行验收。十三是个别项目未通过验收便投入使用。十四是部分项目结算工作推进缓慢，未按期完成结算办理。十五是部分项目超标准预留工程质保金。

六、重大违纪违法问题线索情况

区审计局着眼构建大监督工作格局，充分发挥区委审计委员会领导作用和区委审计办平台作用，推动审计监督与纪检监察、巡察等各类监督在信息沟通、人员配合、成果共享等方面的工作机制，增强监督合力。区委审计办、区审计局与区纪委监委落实问题线索移送“每月联系跟踪、季度汇总反馈、半年联席研判”工作机制，深化审计结果运用。2023年7月以来，审计共发现并移送违纪违法问题线索7起共7人，涉及村社干部挪用资金、国有企业管理人员履职不到位、医疗领域腐败等。

七、加强财政预算执行和其他财政收支管理的意见

（一）增强财政风险意识，提高财政保障能力。充分认识财政运行风险的危害性和防范风险的重要性，树立危机意识和忧患意识。规范财政收入管理，合法合规组织依托行政权力、国有资源资产获取的收入以及特许经营权拍卖收入。督促征收部门、单位及时足额上缴财政收入。推进主导产业、特色产业、未来产业布局，稳步提高财政收入质量。建立财政存量资金定期核查和清理收回机制，加大结转结余资金清理盘活力度。

（二）严格财政支出管理，强化预算约束能力。坚决落实国务院切实兜牢“三保”底线要求，坚持两个“优先”，足额安排支出预算，加强“三保”支出库款保障和运行监控。坚持先有预算后有支出，严禁超预算、无预算安排支出或开展政府采购活动。树牢“过紧日子”思想，坚持能压则压，能省则省，坚决杜绝乱花钱和年底突击花钱，对各类专项进行清理，持续优化支出结构，避免支出固化僵化，坚决压减非刚性、非重点支出，对现有政策实施范围过宽、保障标准较高、执行期限过长或超出财政承受能力的，及时清理退出。严控“三公”经费支出，切实降低行政运行成本。

（三）推进“三攻坚一盘活”改革，激发高质量发展动能。结合区情，优化国企改革攻坚方案，排查找准“出血点”，停止长期亏损业务和企业，及时止损治亏。精简企业数量和管理层级，通过关停、整合、重组、划转等手段退出无业务、无贡献企业。聚焦国企定位，优化资源配置，整合产业链，集中优势做强做实做精主业。有序推进平台企业转型，压降融资综合成本，压减债务和非标债务规模，确保不断链、不爆雷。立足高新区作为全区工业经济发展的“主战场”，在产业布局优化、营商环境改善等方面精准发力，加快实现开发区精干高效、产业招大引强、亩均效益稳步提升。

（四）持续重视资源保护，坚决守住自然生态安全边界。积极推动成渝地区双城经济圈建设、长江经济带绿色发展涉资源环保任务等上级重大决策部署，明确目标、细化方案、完善举措、主动作为，切实将协同治理落实到具体工作中，确保中央及市级重大决策部署落实落地。建立健全运行机制，加强区、镇两级统筹协调，夯实管理责任，进一步提高资源保护和开发利用质量。规范行政审批和行政执法程序，统一同类行政处罚尺度，依法打击违法行为，督促违法主体落实整改要求。

（五）规范政府投资项目管理，提高国有资金使用效益。严格执行项目审批程序，落实“先决策、后实施”的要求，严禁未批先建、边批边建。强化项目建设过程管理，明确建设单位是项目管理工作的第一责任人，对项目实施过程中“多环节、全方位”进行严格把关。遵循真实、合理、经济的原则，规范项目变更管理，严格按照程序履行变更手续，及时完善项目变更资料，坚决杜绝“先实施、后变更，边实施、边变更”等行为。加强工程价款结算、支付监管，全面推行工程施工过程结算，按规定审查并支付工程进度款、尾款，在保证国有资金安全的同时，避免拖欠民营企业账款，提高资金效益。