重庆市合川区审计局 关于2024年度区级预算执行和其他财政收支审计情况的公告

2024年7月至2025年6月，合川区审计局按照区委及区委审计委员会的统筹安排部署，在区政府和市审计局的领导下，紧紧围绕十五届区委历次全会安排，扛牢审计监督政治责任，立足经济监督定位，聚焦主责主业，牢牢把握“稳进增效、除险固安、改革突破、惠民强企”工作导向，着力提升审计服务保障能力，围绕财政运行质效、融资平台改革攻坚、成渝地区双城经济圈建设等国家战略以及教育、惠农等民生保障领域，依法全面加强常态化、精准化“经济体检”，深入揭示重大问题和典型问题，更好发挥审计“治已病、防未病”作用，全力服务保障合川区现代化区域中心城市建设，共实施审计项目28个，审计单位66个。审计结果表明，全区贯彻党中央决策部署，坚持稳中求进工作总基调，统筹抓好高质量发展、高品质生活、高效能治理，“牢牢守住不发生系统性风险的底线”，有效应对各类风险挑战，加快国企改革攻坚力度，扎实推进“两地、两城、一枢纽、一试验区”建设，经济运行稳中向好、民生福祉不断增进，现代化区域中心城市建设迈出坚实步伐。

——加强财政资金统筹，兜牢财政保障底线。积极应对“紧平衡”“高承压”态势，科学统筹财政收支，实现一般公共预算收入55.43亿元，有效保障经济社会平稳运行。争取上级补助资金51.14亿元，保持对重点领域重点项目财力保障。争取超长期特别国债资金3.85亿元、新增专项债券资金10.08亿元，保障教育、医疗、防灾减灾等重大项目建设。

——优化财政支出结构，有效保障改善民生。筹集资金36.37亿元支持市七运会配套设施、五道溪和南溪河整治、老旧小区改造等重点项目建设。安排资金67.42亿元支持教育、乡村振兴、生态环保、卫生健康、就业帮扶、社会保障等民生领域发展，办实办好21件重点民生实事，促进教育优质均衡，持续推进乡村振兴，加强生态环境保护，提升卫生健康水平，积极支持稳岗就业，提高社会保障水平。

——强化债务风险防范，深化国有企业改革。统筹资金化解存量政府隐性债务58.78亿元，持续压降债务规模和降低债务成本。落实“三攻坚一盘活”改革措施，深化国企“瘦身健体”，国企重塑后，区属国有重点企业由9户减少为6户，退出融资平台2个，压降国有企业数量27家。优化资产配置，准确清产核资，有序开展资产盘活，推进融资平台公司转型发展。

一、财政管理审计情况

（一）区级财政管理审计情况

重点审计了区财政局组织的区级财政预算编制及执行、深化预算管理改革、积极财政政策贯彻落实等情况。审计发现的主要问题：

1. 财政预决算管理不合规。一是将将应落实到具体项目和单位的4548.86万元预算纳入财政代编。二是向4个单位以往年度预算执行率低的5个项目继续安排预算，其中305.78万元当年未使用。

2. 部分积极财政政策落实不到位。一是11个使用超长期特别国债、增发国债资金项目推进缓慢，资金未发挥效益。二是个别使用专项债券资金项目未按申报内容建设。三是3个地方政府专项债券项目穿透式监测系统填报内容与实际不符。

（二）部门预算执行审计情况

重点审计了42个单位2024年度预算执行和财政财务收支情况，此外在1个单位领导干部任期经济责任审计中关注了预算执行和其他财政支出情况。审计发现的主要问题：

1. 预决算基础工作仍存在短板。一是3个单位编制的5个项目预算230.49万元不细化、不准确。二是1个单位个别项目预算与非税收入征收金额挂钩。三是8个单位应编未编政府采购预算296.68万元。四是2个单位决算编报账表不一致。

2. 预算执行刚性约束不足。一是3个单位挤占项目支出预算列支食堂餐费等基本支出47.25万元。二是3个单位预算项目间指标混用，涉及金额14.74万元。三是2个单位工作推进缓慢，部分项目资金未发挥效益。四是2个单位超范围、超标准或不规范列支部分费用。五是3个单位使用当年预算指标提前列支下年度春节慰问费8.88万元。

3. 违反中央八项规定及其实施细则精神和落实过紧日子不到位。一是9个单位公务用车管理不合规，如采取连续月租形式规避长期租车备案报批程序、未据实列支公务用车洗停车费等。二是3个单位超实际需求购买打印复印租赁服务。三是1个单位列支非必须在外文印等打印复印费用。四是1个单位收取首次办理一卡通的工本费23.01万元。五是1个单位承担职工亲属食堂用餐费用0.72万元。

4. 财经纪律执行不严。一是10个单位未严格执行工会经费收支管理规定，超标准、超范围使用工会经费。二是4个单位往来款未及时清理。三是2个单位未及时调整申报养老保险和职业年金缴费基数。四是3个单位工作推进不及时导致支付额外费用0.34万元。五是8个单位支付劳务费时未按规定代扣代缴个人所得税。六是15个单位会计基础工作不扎实，账务核算错误、原始报销凭据不完整或与实际不符。

（三）镇街财政财务管理审计情况

在2024年实施的6个镇街领导干部任期经济责任审计和2025年实施的财政预算执行审计中，对镇街财政财务管理情况进行了重点关注。审计发现的主要问题：

1. 政府采购管理不严。一是1个街道应编未编公务车政府采购预算35.28万元。二是3个镇街采购197.61万元货物和服务未严格执行采购程序。

2. 财经纪律执行不严。一是5个镇街超标准、超范围列支部分费用。二是4个镇街合同执行不严，多支付、提前支付费用77.53万元。三是2个街道未据实列支劳务人员差旅补助等费用。四是5个镇街向非预算单位拨款或承担非本单位的费用。五是2个镇街未及时调整养老保险和职业年金缴费基数。六是3个镇街未及时申报、清算职工生育生活津贴、公益性岗位补贴6.99万元。七是2个街道无依据收取环卫监管费、培训场地费等费用。八是4个镇街未定点租赁公务用车。九是1个镇超规定限额使用现金。十是4个镇街往来款未及时清理。十一是6个镇街会计核算不完整、要素不齐。

3. 违反中央八项规定及其实施细则精神和落实过紧日子要求不到位。一是2个镇街超预算列支公务接待费、会议费2.73万元。二是3个镇街违规报销差旅费6.5万元。三是2个镇街宣传费用控制不严。四是2个街道违规购买或租赁绿植装饰办公区域，涉及金额1.26万元。五是2个镇街同城接待、无公函接待并列支接待费0.35万元。六是1个镇公务用车加油3.37万元未使用加油卡。

4. 对村（社区）经济监督不到位。一是1个镇4个村由个人私存代收群众资金，并被个人挪用购买理财产品等。二是1个街道1个社区违规收取赞助费、协调费。三是1个街道未及时修订村社区财务管理制度，导致7个村集体资金存入个人账户脱离监管。四是2个街道无依据制定村（社区）干部补助发放标准，3个街道15个村（社区）违规使用集体资金发放村（社区）干部补助。五是1个街道2个村违规发放2名兼职机关干部考核、拆违经费1.68万元。六是1个街道1个村无依据代个人垫付土地租金4.07万元。七是1个街道1个村未严格执行合同，多支付水库排洪渠维修费0.87万元。八是6个镇街15个村（社区）超规定限额，使用现金支付工程款等。九是5个镇街17个村（社区）部分固定资产未进行会计核算，集体资产账实不符。十是5个镇街12个村（社区）会计核算要素不齐，原始凭证不完整。

二、重大政策措施贯彻落实跟踪审计情况

对成渝地区双城经济圈汽车产业、电子信息产业高质量协同发展情况开展了审计调查，重点审计了产业协同高质量发展工作机制建立健全、产业融合发展、共同推进新型基础设施重点项目建设等双城经济圈建设任务完成情况。审计调查发现的主要问题：

1. 协同发展机制落实不到位。未按照2020年11月与广安市、北碚区、武胜县等经信部门签署《共建成渝地区双城经济圈制造业协同发展区合作协议》的约定，就汽车产业、电子信息产业高质量协同发展开展定期会商，制定年度合作事项。

2. 川渝汽车产业链供需对接平台使用频率低。由于“成渝地区双城经济圈汽车产业链供需对接平台”功能不完善等原因，合川区130家在该平台注册的汽车企业未使用该平台，未达到加强上下游协助配合、提升供应链本地化水平、科技创新和产业创新深度融合的目标。

3. 未督促及时调整重点项目投资计划。合川区“新能源汽车关键零部件暨工装模具产业园”项目2023年度计划投资5亿元，实际投资2.93亿元，未督促有关单位、相关企业及时调整投资计划。

4. 未利用好重要产业园平台资源，发展好本地区信息产业。自2023年2月合川区成功创建“重庆市重点网络安全产业园区”称号以来，高新区先后引进了360安全、科大讯飞等行业龙头企业，但总体发展态势不好，部分企业已停产或搬离。

三、重点民生资金审计情况

（一）合川区惠农惠民资金使用情况专项审计调查情况

重点审计了耕地地力保护补贴、大中型水库农村移民后期扶持直补、农村部分计划生育家庭奖励扶助等14项惠农惠民资金的管理使用情况和乡村振兴衔接项目的实施情况，此外在4个镇街领导干部任期经济责任审计中，关注了惠民政策执行情况。审计调查发现的主要问题：

1. 惠农惠民资金发放不合规。一是13个镇街向部分不符合条件人员发放大中型水库农村移民后期扶持直补金。二是耕地地力保护补贴发放不合规。三是14个镇街向部分未受灾群众发放自然灾害冬春临时生活困难救助。四是3个镇街超标准、超范围列支临时救助等费用。

2. 惠农惠民资金管理不到位。一是1个街道临时救助资金监管不严，残疾专员骗取救助金14.74万元。二是1个街道欠付及滞留重性精神障碍患者以奖代补资金4.87万元。

（二）重庆市合川区养老保险基金审计情况

重点审计了养老保险重点改革任务落实、基金预算管理和参保缴费、养老保险待遇发放和转移接续、基本养老基金和职业年金投资运营等情况。审计发现的主要问题：

1. 养老保险参保缴费不合规。一是部分人员重复参加养老保险。二是1家劳务派遣公司截留2家用人单位44人企业职工基本养老保险费。

2. 丧葬抚恤待遇发放不规范。重复发放3人丧葬抚恤待遇1.95万元。

（三）义务教育薄弱环节改善与农村校舍安全保障相关资金审计情况

重点审计了资金和项目申报分配、资金拨付和使用、项目建设管理等情况。审计发现的主要问题：

1. 基础办学条件和生活需要保障不足。5所学校教学和生活基本需要未保底，部分学生宿舍面积人均不足2平方米，个别学校仍存在“大班额”问题。

2. 资金管理使用不合规，未发挥效益。一是违规安排义务教育校舍维修改造资金用于维修改造13所城市学校和1所幼儿园。二是3所学校建设和设备采购与实际需求不符，造成部分资金损失浪费、设备闲置。

（四）合川区高标准农田改造提升项目实施情况专项审计调查情况

重点审计了高标准农田建设任务完成及相关重点政策措施落实、资金筹集管理、项目组织实施及管护等情况。审计调查发现的主要问题：

1. 10个改造提升项目未按期完成，涉及规划建设任务面积约3.59万亩。

2. 3个单位挪用部分农田建设补助资金。

（五）合川区城镇老旧小区改造专项审计调查情况

重点审计了统筹推进改造任务确定及完成、改造资金管理使用、改造项目实施、投资绩效及长效管理等情况，此外在3个街道领导干部任期经济责任审计中，关注了城镇老旧小区改造情况。审计调查发现的主要问题：

1. 改造内容未充分考虑群众需求，改造任务未完成。一是14个老旧小区改造摸底情况与实际不符。二是29个纳入改造计划的小区未按期开工。10个项目超计划竣工时间仍未完工。

2. 改造资金申报和管理使用不合规。一是将医院环境整治项目纳入老旧小区改造申报范围，超政策规定范围申报资金。二是3个项目超实际需求多申报补助资金。

3. 项目投资控制不严。1个项目结算超投资估算，7个项目多计工程进度款，2个项目重复设计增大设计费用1.04万元。

4. 后期管护不力，资产闲置未发挥效益。一是1个项目建成即失管，消防等设施设备闲置损毁。二是1个项目闲置率超过50%。

（六）“无废城市”建设相关资金管理使用情况专项审计调查情况

重点审计了资金管理使用、改造资金管理使用、政策执行、部门履职等情况。审计调查发现的主要问题：

1. 资金管理使用不合规。挪用农村环境卫生治理资金用于6个镇宜居宜业和美乡村等项目。

2. 职能部门监管存漏洞。一是固体废物管理处置监督不到位，少报、非法倾倒工业固体废物。二是建筑垃圾统计数据失真、新型智能建筑渣土车推广进度缓慢。

四、国有资产资源管理审计情况

（一）企业国有资产审计情况

在融资平台公司转型发展专项审计调查和2个国有企业领导干部经济责任审计项目中，对区属国有企业的资产管理情况进行了关注，审计发现的主要问题：

1. 2个经营性项目推进缓慢，影响企业转型发展。

2. 资产管理不到位。一是2家国有企业部分厂房等经营性资产22.29万平方米闲置。二是1家国有企业未清退14宗低效租赁土地2987.98亩，产生租金917.3万元。三是2家国有企业部分已投入使用的资产15.64万元未进行会计核算。

3. 资金管理存在风险。一是2家企业提前支付工程款535.08万元。二是2家企业应收未收土地、房屋出租收入等309.51万元。三是2家企业因纳税申报不及时等原因，多支付滞纳金等费用585.41万元。。

4. 财务管理不规范。一是1家企业违规发放电影观影卡、“三八”节慰问品等5.59万元。二是2家企业未据实报销部分差旅费。三是1家企业超规定限额使用现金4.58万元、购买绿植装饰办公区域。四是2家企业会计核算不完整、要素不齐。

（二）行政事业性国有资产审计情况

在42个部门（单位）2024年度预算执行和财政财务收支审计以及6个镇街、1个单位领导干部经济责任审计中，重点关注了行政事业性资产管理使用情况。审计发现的主要问题：

1. 资产采购不规范。一是2个镇街30.97万元设备未按规定在政府采购平台上采购。二是3个单位采购2.19万元设备未按规定进行询价。三是1个镇未根据采购文件确定的条件选择最低价供应商。四是2个街道超标准配置打印机、电脑等28台办公设备，涉及金额2.9万元。

2. 资产管理不到位。一是2个镇街未经审批出租部分国有资产获取租金7.53万元，1个街道超最长期限出租国有资产，1个街道无协议出租8处国有房产且应收未收15处房产保证金及租金1.62万元。二是1个街道3辆垃圾车出租收入6.48万元未实行“收支两条线”规定。三是1个街道13处房产未及时办理权属登记、打印室自2012年起被私人无偿占用经营并由街道承担水电等费用。四是2个镇街3个养老服务站资产闲置率高。五是13个单位部分新购157.97万元资产未及时进行核算，资产账实不符。

（三）国有自然资源资产审计情况

在实施的6个镇街、2个国有企业领导干部任期经济责任审计中，对自然资源资产管理情况进行了关注，审计发现的主要问题：

1. 河长制落实不到位。一是3个镇街部分镇、村级河长未完成巡河任务。二是5个镇街辖区内部分河流、水库水质未得到改善。三是1个街道辖区内水质恶化，建梁桥河段出境水质比入境水质差。四是1个街道监管不到位，因辖区内企业水资源管理不规范被上级考核扣分。

2. 未严格落实耕地、林地保护责任。一是4个镇街未完成耕地保护年度目标任务。二是6个镇街违法占用耕地70.3亩未完成整改，1个国有企业违规超临时用地范围、征地范围用地29.34亩。三是2个镇街耕地撂荒39.18亩未完成整改。四是3个街道未严格落实林地保护责任，辖区内发生28起违法占用林地的案件。

五、政府投资项目审计情况

对8个政府投资项目进行预算执行、竣工结（决）算审计，在领导干部经济责任审计中关注了政府投资建设项目管理情况。审计发现的主要问题：

（一）基本建设程序执行不严。一是个别项目建设程序倒置，先设计后立项。二是部分项目未取得开工手续动工建设。三是部分项目变更审批不规范，变更先实施后审批或未按规定权限完善审批程序。四是部分项目边设计边施工，在施工设计图未经审查合格前即招标并实施。

（二）项目前期及后期工作不到位。一是部分未按规定审批概预算。二是个别项目因预算编制不严谨。三是个别项目前期拆迁工作滞后，土石方无法综合利用和调配，导致增加投资。四是个别项目后期管护不到位，导致部分设施遗失或损坏。

（三）工程招投标及合同管理不规范。一是部分项目设计、监理等工程服务应招标未招标。二是部分项目招投标程序不合规，如不符合法定时间要求、未按规定公示、评标未认真核实投标人信息等。三是部分项目招标文件及合同审查不严，存在前后内容冲突、招标条件与相关规定不符、违规设置评标加分项、条款约定不明确等。四是部分项目合同管理不规范或执行不到位，如未在规定时间内签订合同、未按照批复要求签订合同、未严格按合同约定履行权利义务等。

（四）项目建设监管不力。一是部分项目对参建单位的履职监管不到位。二是部分项目现场签证把关不严，如工程签证人员不足、签证不实或数据有误等。三是部分项目工期滞后。四是部分项目未严格按设计图施工，业主、监理现场监管不到位。

（五）项目投资把控不严。一是个别项目未及时办理结算。二是个别项目超概算。三是部分项目未严格按合同约定办理工程结算，因工程量、单价错误等原因多计工程投资3256.89万元。四是部分项目决算编制不严谨，如决算内容不完整、未分摊待摊投资、成本归集不准确等。五是部分项目结算审核过程中介履职不到位，未认真核实现场及按合同约定等计算量价。六是部分项目前期论证不充分，导致增大项目投资。七是部分项目未按合同约定支付工程款，如支付审批不规范、付款未取得合规票据等。

（六）限额以下非必需招标项目管理不规范。一是部分项目发包不规范。二是部分目合同管理不严格，主要表现在违法转包，未按合同约定收取履约保证金、预留质保金等。三是部分项目开工前未按规定办理施工许可等开工手续。四是部分项目投资管理不严。五是部分项目未充分发挥投资效益，如未达到投标承诺工期目标，未按设计用途使用，后期管护不力未能发挥效用等。

六、重大违纪违法问题线索情况

区委、区政府高度重视构建大监督工作格局，进一步加强巡察与审计工作联动，紧盯重点人、重点事、重点问题。区委审计办、区审计局与区纪委监委落实问题线索移送协作机制，深化审计结果运用。2024年7月至2025年6月，审计共发现并移送违纪违法问题线索20起共33人，涉及村社干部挪用资金、机关事业单位干部履职不到位等。

七、加强财政管理的意见

（一）落实积极财政政策，提高资金使用效益。加强超长期特别国债、增发国债、政府专项债券和中央预算内投资等项目的储备和申报审核工作，强化数据监测分析和项目调度，加快推进项目建设进度，及时拨付资金并专款专用，提升资金使用效益，切实发挥拉动投资作用。

（二）严格财政支出管理，强化预算约束能力。坚决落实国务院切实兜牢“三保”底线要求，加强“三保”支出库款保障和运行监控。坚持先有预算后有支出，严禁超预算、无预算安排支出或开展政府采购活动。树牢“过紧日子”思想，坚持能压则压，能省则省，坚决杜绝乱花钱和年底突击花钱，对各类专项进行清理，持续优化支出结构，避免支出固化僵化，坚决压减非刚性、非重点支出，对现有政策实施范围过宽、保障标准较高、执行期限过长或超出财政承受能力的，及时清理退出。严控“三公”经费支出，切实降低行政运行成本。

（三）贯彻落实国家重大政策，守护民生生态安全。积极推动成渝地区双城经济圈建设、长江经济带绿色发展涉资源环保任务等上级重大决策部署，严格落实“河长制”、耕地保护等工作措施。综合考虑社会经济现状、财政承载能力、群众实际需求等客观情况，科学制定中长期规划，持续稳定推进教育、医疗、殡葬、城市防灾减灾等重点民生领域高质量发展。

（四）深化国资国企改革，激发高质量发展动能。优化国企改革攻坚方案，排查找准“出血点”，停止长期亏损业务和企业，及时止损治亏。聚焦国企定位，优化资源配置，整合产业链，集中优势做强做实做精主业。有序推进平台企业转型，压降融资综合成本，压减债务和非标债务规模，确保不断链、不爆雷。立足高新区作为全区工业经济发展的“主战场”，在产业布局优化、营商环境改善等方面精准发力，加快实现开发区精干高效、产业招大引强、亩均效益稳步提升。

（五）加强政府投资项目管理，提高政府投资效益。严格执行项目审批程序，严禁未批先建、边批边建。遵循真实、合理、经济的原则，规范项目变更管理，严格按照程序履行变更手续，及时完善项目变更资料，坚决杜绝“先实施、后变更，边实施、边变更”等行为。强化对设计、监理、施工等参建单位的过程管理，督促各单位严格按照合同约定履行义务。加强工程价款结算、支付监管，严格审查工程造价文件，据实办理结算并支付工程款，提高资金效益。