按照区委、区政府和重庆市审计局工作部署，2019年7月至2020年6月，区审计局持续加强对重点领域和关键环节的审计监督，积极推进审计全覆盖，认真履行审计职责，在提高财政资金使用效益、维护财经法纪、促进廉政建设、保障经济社会健康发展等方面发挥了积极作用。2019年7月至今，共实施审计项目50个，审计挽回（避免）损失1.94亿元。移送司法机关、纪检监察机关和有关部门处理事项31件，涉及金额0.59亿元。审计结果表明，全区各部门认真贯彻区委、区政府决策部署，紧紧围绕区人大会议确定的目标任务，全力组织财政收入，优化调整支出结构，提高财政保障能力，完成了区人大批准的预算任务。

一是强化财政保障。在年初预计“三保”资金缺口10.32亿元的情况下，积极筹措调度财政资金，争取中央和市级财政补助51.6亿元、收回财政存量资金2.24亿元，实现 “三保”支出66.55亿元，切实落实财政保障责任。

二是加大民生投入。据区财政决算草案反映，2019年用于教育、农业农村、社保、就业、医疗卫生等民生领域支出75.2亿元，增长10.6%；投入专项扶贫资金0.7亿元，纵深推进脱贫攻坚工作；争取新增债券资金16亿元用于全区65个民生项目建设，保障民生项目顺利实施。

三是推进财政改革。加强资金使用动态监督，开展区级1557个项目预算评审，核减预算13.96亿元，开展2061个项目和4个政策制度的目标绩效评价，促进财政资金安全、高效运行。

一、财政预算执行及决算草案审计情况

市审计局组织对2019年度合川区财政预算执行和决算草案情况进行了审计，重点审计了预算编制及执行、防范化解财政风险、专项资金管理使用、财政资金管理、财政决算草案编制等情况，延伸抽查了区财政局、区规资局、区生态环境局等41个部门及企事业单位。发现的主要问题：

（一）预算编制和执行不规范。一是政府采购金额超年初预算。二是年初应细化到部门、项目的预算由区财政局直编。三是采取收支挂钩方式安排非税收入征收成本预算。

（二）收入结构不合理，非税收入占比高。2019年区本级财政收入总额中，税收收入占比22.94%，非税收入占比77.06%，财政收入的增长主要依靠非税收入拉动。

（三）财政专项资金监管使用不到位。一是中央专项转移支付分配不及时。二是项目准备不充分，闲置资金。三是中央专项资金项目推进缓慢。

（四）财政资金管理不规范。一是收回的存量资金长期闲置，未盘活使用。二是通过财政专户违规向5家预算单位、2家融资平台公司出借财政资金，用于周转使用。三是将已下达到预算单位且未实施完成，也未签订采购合同的预算指标余额，全部通过权责发生制核算方式列支。四是超范围使用预备费。

（五）以前年度发现问题整改不到位。应收未收非税收入事项整改未完成。

二、部门预算执行审计情况

在2019年度领导干部任期经济责任审计中对区经济信息委、区招商投资局、合川中学、合川实验中学4个单位的预算执行及其他财政财务收支情况进行了关注，2020年开展了区民政局等10个部门（单位）2019年度预算执行及其他财政财务收支审计，部分事项延伸审计了全区所有部门（单位）。发现的主要问题：19个单位预算编制不准确；4个单位决算编报不规范；27个单位超标准、超范围和不规范列支费用；10个单位落实“过紧日子”要求执行不到位，未按规定压减一般性支出；4个单位应收未收各类收入；9个单位应缴未缴财政收入；1个单位违规收取已取消的收费项目；1个单位项目资金未及时清算；4个单位结转结余资金较大；3个单位民生补助资金发放不规范；1个单位审核把关不严，致使企业违规享受财政专项补助；4个单位公务用车管理使用不规范；14个单位公车加油卡办理、使用不规范；9个单位项目前期论证不充分，致使预算资金当年未支出；8个单位项目进度缓慢，造成资金闲置；11个单位资产管理不规范；7个单位会计核算不规范；10个单位往来款管理不规范；6个学校公款私存，个别人员违规出借公款或挪用公款购买理财产品，资金安全存在较大风险。

三、镇街财政决算审计情况

在2019年度和2020年度实施的盐井街道、燕窝镇、太和镇、土场镇4个镇街领导干部任期经济责任审计中，对镇街财政财务收支和决算情况进行了重点关注。审计发现的主要问题：2个镇街应收未收财政收入；4个镇街超标准超范围或不规范列支费用；1个街道采购制度执行不严格；1个街道公务租车不规范；1个街道会计核算不规范；1个镇固定资产管理不规范；1个镇村集体资金未及时入账；1个镇专项资金闲置；2个镇违规出借财政或集体资金；3个镇街工程建设管理不规范。

四、重大政策措施贯彻落实和重大项目跟踪审计情况

（一）重大政策措施贯彻落实跟踪审计情况。

按照审计署和市审计局统一部署，继续跟踪检查了各部门（单位）贯彻落实国家重大政策措施和市委、市政府重大决策部署情况。从审计情况来看，仍有个别部门（单位）政策措施落实不到位：

1. 应对疫情防控资金管理不规范。一是部分采购物资未能到货存在损失风险。二是合川区卫生健康委直接接收捐赠物资34.38万件（折价111.75万元）、合川区红十字会直接接收捐赠物资共29.37万件，其中15.45万件（折价238.85万元）未向捐赠人开具捐赠票据。三是合川区红十字会接受捐赠款物未及时登记财务账。

2. 污染防治、河长制政策措施落实不够到位。一是垃圾分类示范村建设进度缓慢。二是改厕效果不佳，存在重建设轻管护现象。三是1号市总河长令落实不到位。四是河流断面水质不达标。

3. 涉农工程项目建设管理不规范。一是项目规划实施与《高标准农田建设通则》相悖。二是项目招标管理不规范。

4. 涉企保证金收取清退不规范。一是清退保证金不规范。二是超标准约定或收取保证金。

5. 公益性岗位补贴发放不规范。4名不符合条件对象违规享受公益性岗位补贴。

（二）重大项目跟踪审计情况。

按照市审计局统一组织，对合川区2019年市政府百项重点关注项目和部分中央预算内投资项目实施情况进行了跟踪审计。从审计情况来看，存在项目建设管理不规范问题：部分项目实施建设进度滞后；部分项目总投资完成率未达到绩效目标；部分项目工程合同管理不规范；部分项目基本建设程序履行不到位；部分项目资金管理使用不规范，闲置项目资金。

五、重点专项资金审计情况

（一）脱贫攻坚资金审计情况。

市审计局组织对合川区2018年度扶贫资金进行了审计。截至2018年末，全区在国家扶贫开发信息系统中仍有建卡贫困户7762户、贫困人口23,069人。其中：已脱贫7451户、22,258人，未脱贫311户、811人。审计发现的主要问题：建档立卡贫困人员信息未及时在国家扶贫开发信息系统中进行动态调整；个别贫困人口特别资助资金未及时得到报销；“精准脱贫保”参保和理赔不及时；扶贫小额信贷推进效果欠佳；个别产业扶贫项目未与贫困户建立利益联结机制；个别区外就读考入大学的贫困学生未享受一次性新生入学资助；重复报销、超范围发放扶贫资金；部分结余专项扶贫资金使用不规范； 部分镇扶贫档案资料不完整；部分扶贫资金财务管理、扶贫项目管理不规范。

（二）公立医院综合改革审计情况。

按照市审计局统一组织，对合川区中医院2017年9月至2019年8月推进公立医院综合改革情况进行了审计。审计发现的主要问题：门诊次均费用控制等4项指标未达到要求；参保患者医疗费用中个人支出占比未逐步降低；违反物价规定多收患者费用；违规改变收费项目名称套取医保资金；未按规定执行单病种收费方式；过度诊疗增大患者负担，处方管理不规范；耗材采购制度执行不到位，违规收受供应商钱物；医务人员绩效奖金未与医疗业务收入脱钩；利用便民药房规避药品监管。

（三）保障性安居工程资金投入和使用绩效审计情况。

按照审计署和市审计局统一组织，对合川区实施的2019年度公共租赁住房、棚户区改造和城镇老旧小区改造工程项目的投资、建设、分配、使用和后续管理等情况进行了审计。审计发现的主要问题：部分中央财政专项补助资金闲置超过2年；部分保障房租金未及时上缴财政；部分廉租住房租赁补贴未及时发放；老旧小区改造、3个保障性安居工程配套基础设施建设项目进度滞后；部分公租房因需求不足等，导致基本建成后超过1年未分配；部分盘活处置公租房的财政补助资金未收回统筹用于保障性安居工程；经批准盘活处置后的公租房项目仍有部分房屋未有效使用；部分已建成保障性住房项目未办理房屋产权登记；个别城镇老旧小区改造内容不符合要求；部分项目重复申报，补助资金超过计划总投资金额。

六、政府投资项目审计情况

（一）政府投资项目竣工结算审计情况。

2019年7月至2020年6月，完成政府投资项目竣工结算审计计划项目14个。审计发现的主要问题：部分项目工程造价控制不严；部分项目基本建设管理制度执行不严；部分项目过程管理薄弱；部分参建单位履职不到位；部分中介机构内审把关不严。

（二）政府投资项目跟踪审计情况。

继续开展跟踪审计项目6个，涉及总投资约185,027.8万元。出具跟踪审计建议单6份、跟踪审计报告6份；审核变更方案1次，核减变更金额54万元；审核进度款22期次，调减不合规计量金额2040万元；上报审计要情及专报4项，跟踪审计成效获区政府批示6件，共提出审计建议90条。审计发现的主要问题有：1个项目基本建设程序不完善；1个项目非必须招标事项程序倒置；2个项目安全文明施工行为不规范；1个项目未完全落实项目责任制；2个项目现场监管不到位；3个项目建设进度滞后；3个项目施工过程资料严重滞后。

下一步，区审计局将会同财政部门及相关部门加强跟踪检查，确保审计整改落实到位。

重庆市合川区审计局

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